ПОМОЖЕМ ОТВЕТИТЬ НА ТРЕБОВАНИЯ ФНС

Наши эксперты за годы работы помогли ответить на сотни требований налоговой так, чтобы избежать штрафов и доначислений
наши услуги
Наши эксперты
НАЛОГОВАЯ ПРИСЫЛАЕТ ТРЕБОВАНИЯ

Вы раньше с таким не сталкивались?
Не знаете с чего начать?
Нет времени решать эту проблему?

МЫ ПОМОЖЕМ НАПИСАТЬ ОТВЕТ, ЧТОБЫ НЕ БЫЛО ВОПРОСОВ!
ВОЗЬМЕМ ПРОБЛЕМУ В СВОИ РУКИ, А ВЫ ЗАЙМЕТЕСЬ СВОИМ ДЕЛОМ!
Почему ФНС присылает требования?
Основная задача ФНС на ближайший год, по заявлению Минфина, — поддержка стабильно высокого уровня поступлений в бюджет страны.
Средняя сумма дополнительно начисленных платежей на одну результативную (с доначислениями) выездную проверку в 2022 году составила 74 млн руб. (с учетом пени и штрафов), в 2021 году — 54 млн руб. Причем 96% выездных проверок из всех проведенных в 2022 году были результативными.

НАШ ЮТУБ-КАНАЛ "НАЛОГОВЫЙ ЭКСПЕРТ"
Налоговые требования условно делятся на два вида:


1. Требования об уплате налогов.
  • пропустили сроки уплаты;
  • ошиблись в реквизитах,
  • перечислили в бюджет меньше, чем нужно, или не заплатили вообще.
В таких требованиях указывают сумму задолженности и срок, в течение которого ее нужно погасить. Если не успеете оплатить, вам могут заблокировать расчетный счет.

2. Требования ответить, пояснить или предоставить документы.
Следует учесть, что налоговый орган не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если иное не предусмотрено настоящей статьей или если представление таких документов вместе с налоговой декларацией (расчетом) не предусмотрено Налоговым Кодексом (ст. 88 п. 7)

На практике запрашивают любые документы и в любом количестве, но по факту не всегда имеют на это достаточно оснований, поэтому важно проверять каждое требование на правомерность.

Ниже таблица самых распространенных нарушений, которые выявляет ФНС в этом году.

  • Налог на прибыль

    1. Занижение налоговой базы в результате применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц.
    2. Неправомерное отнесение отдельных, связанных с производством товаров (работ, услуг) затрат к косвенным расходам, в случае наличия реальной возможности отнести их к прямым, применив экономически обоснованные показатели.
    3. Необоснованное завышение расходов путем оформления сделок с фирмами-однодневками.
    4. Неправомерное включение в состав расходов необоснованных и экономически неоправданных затрат на аренду (субаренду) недвижимого имущества.

  • НДС

    1. Необоснованно включены в состав налоговых вычетов суммы НДС по взаимоотношениям с фиктивными фирмами, приняты к вычету суммы НДС без подтверждающих документов и/или на основании счетов-фактур, содержащих недостоверные сведения.
    2. Занижение налоговой базы в результате применения схемы дробления бизнеса с использованием взаимозависимых лиц.
    3. Занижение налоговой базы на суммы погашенной заемщиком задолженности по договору займа.
    4. Занижение налоговой базы в результате неправомерного применения освобождения от налогообложения НДС.
    5. Не указаны суммы НДС, принятой к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам).

  • НДФЛ

    1. Занижение налоговой базы в результате неисчисления налога с дохода, полученного в натуральной форме.
    2. Неисполнение налоговым агентом обязанности по представлению сведений о доходах физических лиц в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ при наличии сообщения, направленного налоговым агентом.

  • УСН

    1. Изменение налогоплательщиком объекта налогообложения, указанного им в уведомлении о применении упрощенной системы налогообложения, после начала налогового периода.
    2. Невключение в состав доходов при исчислении налоговой базы суммы обеспечительного платежа (задатка), которая не была возвращена налогоплательщиком-арендодателем арендатору.
    3. Неправомерное включение в состав расходов при исчислении налоговой базы расходов, которые не поименованы в исчерпывающем перечне расходов.

  • ЕНВД

    1. Неправомерное применение системы налогообложения в виде ЕНВД по услугам и работам.
    2. Необоснованное применение системы налогообложения в виде ЕНВД в результате осуществления деятельности путем формального деления площадей между взаимозависимыми лицами.
    3. Получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в виде применения ЕНВД и уклонения от уплаты налогов по общей системе налогообложения.

  • ЕСХН

    1. Необоснованное применение ЕСХН при реализации сельскохозяйственной продукции и ее первичной переработки менее 70% в общем объеме полученных доходов от реализации товаров (работ, услуг).
Как правильно отвечать на требования налоговой?
  1. Проверить требование на правомерность и задать поясняющие вопросы (если есть необходимость). Прочитайте требование внимательно, откройте пункты НК, на которые ссылаются проверяющие, сверьте их с тем, что написано. Если выявлены нестыковки, задайте проясняющие вопросы налоговой.
  2. Понять причину. Перед тем как строить ответ на требование, важно задать себе вопрос: «А почему оно мне пришло?» Каковы основания для выставления требования или где-то есть подвох?
  3. Понять риски, вероятности их наступления и возможные последствия.
  4. Определить стратегию и тактику. После того, как вы поймете, какое перед вами требование, какую цель преследуют налоговики и что вы хотите получить, — самое время выстраивать стратегию ответа и тактику.
Не давайте все документы, отвечая на требование, если нет такой обязанности. Оспорить написанное всегда дороже, чем грамотно ответить на требование.

НАШ ЮТУБ-КАНАЛ "НАЛОГОВЫЙ ЭКСПЕРТ"
  • Хотите посмотреть примеры ответов с комментариями экспертов?
    Хочу!

  • Вызов в налоговую в связи с высокой долей вычетов НДС
    Получить пример
  • Как культурно отказать налоговой на неправомерное требование по п.2 ст.93.1 НК РФ
    Получить пример
  • Ответ на запрос документов в рамках камеральной проверки
    Получить пример
  • Ответ на требование
    по 93.1. НК РФ
    Получить пример
Получите примеры ответов с разборами экспертов на почту
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Наши ключевые эксперты-практики
Над каждым проектом работает профессиональная команда аудиторов и налоговых консультантов
Наши услуги
ПОДГОТОВКА ВОЗРАЖЕНИЙ К АКТУ ПРОВЕРКИ

НАЛОГОВЫЙ КОНСАЛТИНГ

ОТВЕТЫ НА ТРЕБОВАНИЯ ФНС

Бесплатная консультация эксперта
Нажимая кнопку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Наше свидетельство RAEX
АИКЦ "ЭКСПЕРТ-АУДИТОР" с 1996 г. по рейтингу RAEX входит в ТОП крупнейших аудиторских и консалтинговых компаний России.

Подробнее о ГК «Эксперт-Аудитор»
АИКЦ "ЭКСПЕРТ-АУДИТОР"
ИНН 6229021202
тел.: +7 (800) 55 11 980
Наш рейтинг RAEX
АИКЦ «Эксперт-Аудитор»
Налоговый консалтинг